Singapore inkomstskatte optioner

Skattepolitikanalys Skattebehandling av anställda Aktieoptioner Medeloptionsprogrammen växer i betydelse över OECD och detta ger upphov till ett antal frågor för både inhemsk och internationell skattepolitik. Med tanke på detta arbetar OECD: s fiskeriutskott med arbete vid behandling av aktieoptioner enligt skatteavtal, inhemsk behandling av optionsprogram och överföringsprissättning på aktieoptionsprogram. Ett antal skatteavtalsproblem uppstår genom att överväga personaloptioner: Timing mismatches för anställningsförmåner. Bestämning av vilken tjänst ett alternativ avser. Att skilja arbetsinkomster från kapitalinkomster. Multipla uppehållsskatt. Förlängning av aktieoptioner. Skillnader i värdering mellan marknader. Arbetet med dessa frågor är långt framskridet och ett diskussionsförslag som beskriver dessa frågor och föreslår möjliga tolkningar och lösningar inom ramen för OECDs modellskattkonvention är nu tillgänglig för offentlig kommentar (se: Inkomstskattemissioner som uppkommer från anställda - Optionsplaner - Ett offentligt diskussionsförslag). Observera att på begäran av personer som önskar lämna synpunkter på detta utkast har den ursprungliga tidsfristen för kommentarer, som var den 31 juli 2002, skjutits upp till den 31 oktober 2002. Skattearbetet inom detta område är avsett att ge information och analys till hjälpa länder att nå sina egna politiska beslut. Analysen fokuserar på tre områden: Beskrivning av nuvarande skattebehandling av personaloptionsprogram i OECD-länder. Analys av vilken form av skattebehandling skulle ge neutralitet i jämförelse med lönerna. Identifiering och diskussion av argument som är avancerade till förmån för och mot beskattning av personaloptioner på olika sätt än löner. Detta arbete pågår. Det är emellertid redan klart att det finns stora skillnader mellan OECD-länderna på sättet att personaloptioner beskattas. Ett antal OECD-länder har också mer än en skattebehandling av personaloptionsprogram, beroende på systemens exakta karaktär. Överlåtelseproblem Det här arbetsområdet analyserar konsekvenserna av personaloptioner för interföretagstransaktioner och vapenlängdprincipen. Frågor är: Om det utfärdande företaget betalar arbetsgivaren (om det är annorlunda) för aktieoptionerna Hur skulle anställningsoptioner påverka standardöverföringsprissättningsmetoder Hur skulle anställningsoptioner påverkas Kostnadsbidragsordningar Detta arbete pågår. Du är här: Hem Singapore Skatt Singapore Singapore Personlig inkomstskatt Singapore Personlig inkomstskatt Denna guide ger en snapshot av Singapores progressiva personliga inkomstskattesystem. På den här sidan hjälper vi dig att förstå de personliga skattesatserna i Singapore, de olika skatteavdrag och incitament som finns, samt de olika skattebehandlingarna för invånare och utländska personer. För att beräkna dina personliga skatteförpliktelser, vänligen försök vår online personliga skattkalkylator. Singapore Personal Income Tax Structure är en av de vänligaste och mest konkurrenskraftiga i världen. Skatteåret är från 1 januari till 31 december i varje kalenderår och inkomsten bedöms föregående år. Personliga inkomstskattesatser Singapore Skatt antar en progressiv personlig skattesats, i förhållande till en individs inkomstnivå. Singaporeer vars utländska anställning är under en period av minst sex månader i vilket kalenderår som helst kan välja att bli behandlad som icke-hemvist under det år då de utövas till följd av anställningsåret i utlandet. Utländsk inkomst som tas emot i Singapore är inte underkastad skatt på vissa villkor. Skattesatser för bosatta individer YA 2016 vs YA 2017 Huvudpunkter i Singapores inkomstskatt för individer är: Det inkomstskatt som du måste betala beror på ditt skattemässiga bostadsort i Singapore. Skatterna för invånarna skiljer sig från personer som inte är bosatta. Topp marginal bosatt skattesats på 22 sparkar till S 320.000 av beskattningsbar inkomst. Icke-bosatta beskattas till en fast skattesats om 15 eller de fasta räntorna, vilket resulterar i en högre skattesats. I allmänhet kommer all ersättning som härrör från en anställning som utförs i Singapore att vara fullt skattepliktig oberoende av var pengarna ställs till förfogande Förutom löner och bonusar kommer perquisites som bostäder och aktieoptioner att utgöra en del av din skattepliktiga anställningsinkomst . Personlig beskattning för invånare i Singapore Vem är skattemottagare Olika skattesatser gäller för skattemottagare och utländska bosatta. Du kommer att behandlas som en skatt som är bosatt för ett visst år av bedömning (YA) om du är: Singapores eller Singapores fast bosatta (SPR) om du har etablerat ditt fasta hem i Singapore eller utlänning som stannade i Singapore i 183 dagar eller mer i föregående år (exkluderar företagsledare). För utlänningar som arbetar i Singapore gäller följande villkor för beskattning av deras inkomster i Singapore: Om du arbetar i Singapore i 60 dagar eller mindre under ett kalenderår, kommer du att bli befriad från skatt på dina intäkter här. Detta undantag gör gäller inte för bolagsledare utomlands, offentliga underhållare, yrkesverksamma inklusive utländska experter, högtalare, drottningar, konsulter, tränare, tränare etc. Om du bor eller arbetar i Singapore i 61 till 182 dagar under ett kalenderår, blir din inkomst beskattas till 15 eller bosatta räntor för individer, vilket ger den högre skatten. Om du bor eller arbetar i Singapore i 183 dagar eller mer under ett kalenderår, kommer din inkomst att beskattas vid inhemska priser för individer. Om du stannar eller arbetar i Singapore under en sammanhängande period på minst 183 dagar över två år, kommer din inkomst att beskattas vid inhemska priser för individer. Om du bor eller arbetar i Singapore i tre på varandra följande år, kommer din inkomst för alla år att beskattas till fasta priser. Vad är skillnaden i skattemässiga behandlingar av en bosatt och utländsk inkomst inkomst skattepliktig inkomstinkomst 8211 beskattningsbar sysselsättningsinkomst inkluderar kontant ersättning, löner, lön, ledighet, styrelsearvoden, provisioner, bonusar, gottgörelser, perquisites, vinster erhållna från anställdas aktieplaner och ersättningar som erhållits som ersättning för tjänster. Förmåner i natura som härrör från sysselsättning, inklusive hemgångsresa, arbetsgivande bostäder, arbetsgivarbilar och barns skolavgifter, är också skattepliktiga. Vissa av dessa förmåner får särskild skattebehandling. Vad är Laddningsbar inkomst Löneresultat (skattepliktig inkomst) är nettoresultatet efter avdrag för kostnader, donationer och personliga reliefer. Personliga skattelättnader, med förbehåll för villkor, inkluderar stöd från anhöriga, akademisk undervisning, professionell utvecklingskostnad och premier betalda på livförsäkringar. Hur är skattepliktig inkomstberäknad Inlandsinkomstmyndigheten i Singapore IRAS tillhandahåller formeln för att bestämma en enskild skattskyldig inkomst. Det är följande: Summa Inkomster Mindre Kostnad Lagstadgad Inkomst Lagstadgad Inkomst Mindre Bidrag Bedömbar Inkomst Bedömbar Inkomst Mindre Personlig Lättnad Skattepliktig Inkomst Vad är Totala Intäkter Vinster som erhålls från företag, handel, yrke, yrke som partner i ett partnerskap eller enmansinnehavare Vinster från anställning (inklusive förmåner) Inkomster, investeringsintäkter, intressen Hyreskostnader, royalties, premier och andra vinster som ackumuleras från fastigheter Personliga förmåner som erhållits som anställda: Förmåner i natura är skattepliktiga (helt eller delvis ) Inkluderar: Bostadsboende Möbelförstärkare Möbler tillhandahålls Matförstärkare Kläder, Hotell Boende Hem Förlåt Motorbil, Förare Aktieoptioner Ränta Subsidieinkomst Skatt betald av Arbetsgivarförsäkring Premium betald av Arbetsgivare om anställd anges stödmottagare i policyabonnemang, entréavgifter, Medlemskap Vad är utgifter Vad är donationer Donationer gjorda till kvalificerad välgörenhetsorganisation nizations i Singapore. Vad är personliga reliefs kvalificerade kurs eller studieavgifter, löneinkomstlättnader, föräldrahjälp och stöd till vårdpersonal, professionella utvecklingskostnader och premier betalda på livförsäkringar och andra speciella reliefer. Hur beskattas arbetsgivaravlönade fringedförmåner Enligt lag är alla vinster och vinster som erhålls av en individ, lokal eller utländsk, till följd av anställning skattepliktiga, utom om de kategoriskt är undantagna från inkomstskatt eller ingår i en befintlig administrativ koncession. Vinster och vinster täcker alla förmåner som härrör från pengar eller i annan form, betald eller beviljad som en del av en anställning. Exempel på skatteförmåner som skaffats av en arbetsgivare är: Bilen är inredd av en arbetsgivare Boende och bostadsbidrag Återbetalning av sjukvårds - och tandvårdshjälpmedel till anhöriga utöver inkomstförmånen Du, make och barn Övertidslön Fast månatliga måltidsbidrag Fast månatlig ersättning för transport eller om körsträckor på privata bilar återbetalas per dyliktillägg (till exempel bidrag som ges på utlandsresor till affärsändamål), så länge beloppet överstiger acceptabla priser. Dessa främmande förmåner beskattas så snart de är av medarbetarna. Ändå beskattas vissa icke-kontantförmåner (dvs. boende som bostäder) med hjälp av speciella formler, som kallas koncessionsbas, vilket leder till lägre skatt på dessa förmåner i natura. Därför har ett separat kompensationspaket utformats uteslutande för ledande befattningshavare för att hjälpa dem att mildra deras individuella skatteansvar i Singapore. Skattebehandling av inkomster som tjänas utomlands Generellt är utländska inkomster som erhållits i Singapore inte skattepliktiga. Detta inkluderar utomeuropeiska intäkter som tagits in i Singapore. Det finns emellertid vissa omständigheter enligt vilka utomeuropeiska intäkter är beskattningsbara: Det mottas i Singapore genom partnerskap i Singapore. Din utländska anställning är oavsiktlig för din anställning i Singapore. Det är som en del av ditt arbete här, du behöver resa utomlands. Du är anställd utanför Singapore på uppdrag av Singapores regering. Tips om sätt att spara skatt Skattemottagare är berättigade till skattelättnader som kan kompenseras mot bedömbar inkomst. Du kan få hjälpmedel för hushålls support, underhåll av barn etc. Du kan hävda att utgifter för din anställningsinkomst njuta av skatteavdrag för godkända välgörande donationer. Under ordningen för inte vanlig bosättning (NOR). du kan njuta av antingen tidsfördelning av anställningsinkomst från Singapore eller skattebefrielse från arbetsgivaravgifter till utomeuropeiska pensionsfond eller båda. Om du jobbar för en utländsk arbetsgivare och behöver resa utomlands under arbetet, kan du njuta av tidsfördelning av sysselsättningsinkomster inom ramen för representantprogrammet. Med Undantagande av dubbelbeskattningsfördrag som undertecknats av Singapore kan din inkomst inte beskattas två gånger i Singapore och ditt hemland. Kapitalvinstskatt, arvsskatt, fastighetsskatt Singapore har inga skatter på kapitalvinster och effektiv 2008 Singapore har avskaffat arvsskatt (allmänt känd som Estate Duty 8211 skatt som du måste betala när du dör som kommer ut ur den finansiella fastigheten som du lämnar efter.) Singapore påför inte någon kapitalvinstskatt på personliga investeringsinkomster som uppkommer i förhållande till fasta tillgångar, såsom egendom, finansiella tillgångar, såsom aktier eller obligationer och immateriella tillgångar. Inlämning av personliga inkomstskattedeklarer Vem måste lämna personliga avkastningsbevis Om du är innehavare av ResidentEmployment PassPEPEntrepass, Om din årliga inkomst i Singapore överstiger S22 000, Om du har fått ett brev från Inland Revenue Authority of Singapore som bjuder in dig att lämna in personskatt , trots det belopp du årliga intäkterna för föregående år. Arbetsgivaransvar Företag måste lämna kompletterade formulär IR8A till anställda och visa löner och förmåner i natura för föregående kalenderår före den 1 mars. Personlig skatteregistrering förfallodatum: Det är obligatoriskt enligt lag att lämna in din årliga personliga avkastning till IRAS senast den 15 april varje år. IRAS fullgör noggrant kraven för inlämning av den personliga skatten. Vänligen följ för att undvika att betala böter eller för åtal vid domstol. Intäkterna bedöms föregående kalenderår och slutar den 31 december. Du måste fylla i din årliga skattesedel senast den 15 april det följande året. Om avkastningen inte lämnas in senast den 15 april, kan IRAS uppskatta den bedömda bedömningen. Du kan vanligtvis förvänta dig att ta emot inkomstskatterna från maj till augusti. Uppgörelse av personlig skattskyldighet: Betala dina skatter. Anmäl dig för den 12-månaders räntefria GIRO-avdragsplanen för att betala din inkomstskatt i perioder. Annars måste full betalning göras inom en månad från dagen för inkomstskatteavgiften. Om skatten inte är betald vid förfallodagen kommer en 5 straff och 1 extra straff per månad upp till 12 (totalt 17) att införas. Dessutom kan IRAS vidta återvinningsåtgärder. Inför ett ytterligare straff på 1 upp till maximalt 12 på eventuell obetald skatt för varje månad att skatten förblir obetald. Räkna skattebetalarens arbetsgivare att dra av eventuell obetald skatt från hans lön. Direkt skattebetalarna banker, hyresgäster eller någon tredje part betala någon obetald skatt till IRAS från eventuella pengar som hålls för skattebetalaren eller på grund av honom Begränsa skattebetalaren att lämna Singapore Ta rättsliga åtgärder mot skattebetalaren. Invändning mot meddelandet om bedömning (NOA) Om en person inte håller med den uppmätta bedömningen måste hon skriftligen göra en invändning inom 30 dagar från dagen för utfärdande av anmälan om bedömning annars kommer bedömningen automatiskt att bli slutgiltig. Dubbelskattelättnad och skatteavtal Förluster från dubbelbeskattning beviljas på intäkter som härrör från yrkesverksamhet, konsulttjänster och andra tjänster som gjorts i länder som inte har dubbelbeskattningsavtal med Singapore. Dubbelskattelättnad är också tillgänglig för utländska skatter som tas ut på inkomst beskattad i Singapore om Singapore har ett skatteavtal med det berörda landet och om personen är bosatt i Singapore för skattemässiga ändamål. Singapore har ingått skatteavtal med 80 länder och territorier. Personer som får anställningsinkomst i Singapore och som är skattemottagare i länder som har ingått dubbelbeskattningsavtal med Singapore kan vara befriade från Singapores inkomstskatt om deras anställningsperiod i Singapore inte överstiger ett visst antal dagar (vanligen 183) i en kalenderår eller inom en tolvmånadersperiod och om de uppfyller vissa ytterligare kriterier som anges i fördragen. Undvikande av dubbelbeskattningsavtal mellan Singapore och ett annat land tjänar till att förhindra dubbelbeskattning av inkomst som uppnås i ett land av en bosatt i det andra landet. Det klargör också beskattningsrättigheterna mellan Singapore och hennes konventionspartner om olika inkomsttyper som uppstår genom gränsöverskridande ekonomiska aktiviteter mellan de två länderna. Följande är listan över länder med vilka Singapore har ingått omfattande undvikande av dubbelbeskattningsavtal: Behöver du hjälp för att träffa din Singapore Personliga Skattekompilering och Filing Rikvin kan du hjälpa dig med dina personliga inkomstskatt. Våra personliga skatteregistreringstjänster omfattar: Registrering för nya skattebetalare Förberedelse och registrering av inkomstskatt baserat på din inkomst och bestämning av eventuella avdrag och befrielse som gäller för dig Begäran om förlängning av tidsfrist, vid behov Förberedelse av formulär IR8AIR21 för anställda Skatt planering samt rådgivande år Bedömningsförmåner Bas Period Period Skatt Bostadsförmåner Personliga Lättnader Anställningskälla Inkomst Dubbelbeskattning och skattebefrielse Skatt av olika typer av bonusbeskattning av ersättningar amp Förmåner i natura Skatt av aktievinst Skatt av direktör8217s ErsättningFees Betalningsförmån Återbetalning av skattesystem 8211 NOR, Arealrepresentant Employer8217s amp Employee8217s Förpliktelser: Forms IR8A, IR21 amp B1 Skatteöverensstämmelse: IRAS Enforcement Actions on Non-Filing amp Sen betalning, Sanktioner för försumlighet amp Undvikande Frivillig upplysning Rikvin har för avsikt att hjälpa dig med din redovisning frågor och behov. Vårt skattteam hjälper lokalbefolkningen och expatriates med personlig skatterådgivning och efterlevnad. Lärande resurser Våra tjänster Företagsregistrering Invandring Pågående överensstämmelse 30 CECIL STREET, 19-08 PRUDENTIAL TOWER, SINGAPORE 049712 TELEFON: 65 6320 1888 Visa skrivbordsversion Stäng det på PinterestTax policyanalys Skattepolicy Studie nr 11: Beskattning av personaloptioner ISBN-nummer : 9264012486 Publiceringsdatum: 040106 Sidor: 170 Antal tabeller: 28 Antal diagram: 1 Beskattningen av personaloptioner Aktieoptionsplaner har blivit en gemensam del av ersättningspaketet i multinationella företag. Denna publikation presenterar och undersöker de många viktiga skattefrågor som uppstår för stödmottagare och företag.160 Fokuserar först på inhemska skattemässiga frågor anser den att skattebehandling inte skulle ge några skatterelaterade incitament för ett företag att antingen öka eller minska användningen av optioner , och skulle vara neutral när det gäller valet att antingen bevilja optionsrätter eller betala vanligt lön. Tillvägagångssättet är icke-föreskrivande och tjänar till att ge ett riktmärke för politiker. Detta kompletteras med en undersökning av beskattning av aktieoptioner i OECD-länder 2002 som beräknar den effektiva skattesatsen och jämför den med skatt på vanlig lön. Gränsöverskridande beskattningsfrågor diskuteras sedan. Frågor som tidpunkten för fördelarna med aktieoptioner, skillnaden mellan anställningsinkomst och realisationsvinster och identifiering av de tjänster som de avser är relevanta för tillämpningen av skatteavtal som grundar sig på OECD: s modellskattkonvention och De resulterande förändringarna i modellkommentarerna förklaras fullständigt.160 Slutligen analyseras effekterna på överföringsprissättning under tre omständigheter: när ett företag ger aktieoptioner till anställda i ett dotterbolag i ett annat land, när man använder överföringsprissättningsmetoder som påverkas av ersättning kostnader och när anställda utnyttjar personaloptioner är inblandade i aktiviteter som omfattas av ett kostnadsbidragsavtal. Denna detaljerade studie är väsentlig läsning för alla som försöker förstå de komplicerade beskattningarna av aktieoptioner. Innehållsförteckning Kapitel 1 Skattneutralitet 1. Inledning 2. Säkerhetssäkerhet med endast företagsskatter 3. Introduktion av personlig nivåbeskattning 4. Introduktion av osäkerhet 5. Introduktion av eventuell annan produktivitet 6. Introduktion av anställda8217 Riskaversion 7. Sammanfattning Anmärkningar Referenser Bilaga 1. A.1: Neutralitetens algebra Kapitel 2 Effektiva skattesatser 1. Inledning 2. Kvalitativ beskrivning av skattebehandlingarna 2.1 Koncessionssystem 2.2 Övriga incitamentsprogram 2.3 Skattebehandling av system 3. Skattekilor på optionsoptioner och incitamentsprogram: beräkningsmetodik och resultat 3.1 Frågan om avskaffande av arbetskraftskostnader 3.2 Introduktion av personlig inkomstskatt och anställda sociala avgifter 3.3 Introduktion av tidsfördröjning för optioner 3.4 Resultatet av beräkningarna 4. Jämförelse mellan optioner och ordinarie lön 5. Jämförelse mellan optioner och ordinarie lön för högre inkomstnivåer Noter Kapitel 3 Gränsöverskridande inkomstskattemission ues 1. Inledning 2. Bakgrund till ESOP 3. Människorättsrelaterade frågor 3.1 Tidsmatchning vid beskattning av arbetsförmånen 3.2 Distinguishing employment income from capital gains 3.3 Svårighetsgrad vid bestämning av vilka tjänster alternativet gäller 3.4 Sysselsättningstjänster som tillhandahålls i mer än en stat 3.5 Multipla uppehållsskatt 3.6 Överensstämmelse 3.7 Avyttring av optionsoptioner till följd av en fusion eller förvärv och ersättning av optioner 3.8 Värderingsfrågor 3.9 Tilldelning av optioner till styrelseledamöter 4. Frågor relaterade till arbetsgivare 4.1 Avdrag för kostnader för ESOPs 4.2 Ersättning 8220 borde vid8221 ett fast driftställe Anmärkningar Bilaga 3.1 Grafisk illustration Bilaga 3.2 Ändringar av OECDs modellskattskonvention Kapitel 4 Inverkan på överföringsprissättning 1.160Inledning 8211 Omfattning av studien 1.1160Inledning 1.2160Uppfyllelse av studien 2.160 Situation I: Ett företag beviljar optioner till anställda i ett närstående företag som är 160 bosatt i en annan skatt jurisdiktion. 2.1160TOPCO Exempel: 160 Den 8220Non-dilutive options optionsplanen8221 2.2160Variant till TOPCO exempel: Utspädningsplaner 2.3160Prelimär slutsats till Situation I 3.1160Inverkan av aktieoptioner på kontrollerade transaktioner (med undantag för transaktioner avseende optionsoptioner) där de anställda gynnar från aktieoptioner är inblandade 3.2.160Inverkan av aktieoptioner på jämförbarhetsanalys när anställningsersättning till den testade parten eller jämförbara aktier påverkas väsentligt av optionsoptioner. bestämning av jämförbarhetsjustering 3.3160Interaction between domestic rules and tax treaties 3.4 160Prelimär slutsats till Situation II 4.160Situation III: Effekten av aktieoptioner på Kostnadsbidragsavtal 4.1160Exempel 4.2.160 Skulle aktieoptioner inkluderas i värderingen av bidrag från deltagare till en CCA 4,3160Var aktieoptioner ingår i värderingen av deltagare8217 bidrag till en CCA, vad ska värderingsprinciperna vara 4.4160Interaktion mellan fördragsregler och inhemska regler 4.5160Preliminär slutsats till Situation III Hur man får denna publikation Läsare kan få tillgång till hela version av beskattningen av anställda aktieoptioner från följande alternativ: abonnenter och läsare på abonnemangsinstitut kan få tillgång till online-upplagan via160sourceOECD. vårt online-bibliotek. Icke-abonnenter kan köpa PDF-e-boken och / eller pappers kopia via vår160Online Bookshop.